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内蒙古劳务派遣业务的7大涉税问题处理技巧,你需要了解~

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内蒙古劳务派遣业务的7大涉税问题处理技巧,你需要了解~

发布日期:2019-06-29 作者: 点击:

内蒙古劳务派遣业务的7大涉税问题处理技巧,你需要了解~劳务派遣一直是财务人员头疼的地方,比如:建筑行业通过聘用的劳务派遣人员跨省异地工作应该如何缴纳薪金社保?被派遣人员如何缴纳个人所得税,才能为公司节省开支?劳务派遣人员应如何缴纳增值税?企业接收外部劳务派遣用工实际发生的费用如何进行税前扣除?.......如果小主们也有上述疑问,或对劳务派遣的知识点不够清晰,这篇文一定要看了。本文围绕“劳务派遣”所涉及的个人所得税、呼和浩特社保代缴增值税、企业所得税等政策,为小主们全方位讲解“劳务派遣”的相关税务处理,同时阐明可能存在的税收风险、开票、招投标、政府采购等问题,提醒小主们注意税务稽查。和奇沃人力一起往下看吧~

01“劳务派遣”涉及的个人所得税问题:劳务派遣公司轻资产的财务特点,一般资产负债率都不会超过50%。被派遣劳动者的工资薪酬:

一方支付:实际支付给被派遣劳动者劳动报酬的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。

两方支付:被派遣劳动者在派遣单位和用工单位两方取得了工资薪酬收入的,内蒙古劳务派遣实际支付的单位或个人为扣缴义务人。之后纳税人还要自行申报。

盛京棋牌【补充】 个人所得税法实施条例:工资薪金所得是指个人因供职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与供职或者受雇有关的其他所得。劳务派遣单位跨地区派遣劳动者(常见于一些施工企业、影视制作、公关活动类):劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的,以分支机构为扣缴义务人;劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的,以用工单位为扣缴义务人。建筑安装业的特殊性:总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣依法代扣代缴并向职工作业所在地税务机关中报税缴纳。

02“劳务派遣”涉及的增值税政策财税[2016]47号:内蒙古劳务派遣一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,分别按一般计税方法和3%的征收率计算缴纳增值税。两者可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险以及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

【案例1】甲公司是用工单位,2018年8月份向乙劳务派遣公司支付100万元,其中80万元为甲公司支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险及住房公积金。选择一般计税方法6%:乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000/(1+6%)*6%=56603.77元小规模3%:呼和浩特人事外包乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000/(1+3%)*3%=29126.21元

盛京棋牌选择差额计税方法:乙劳务派遣公司应缴纳税额=1000000-800000(支付给劳务派遣员工的工资后)=200000200000/(1+5%)*5%=9523。81元

【补充】 劳务派遣这个行业,属于服务业,它和一般的商品流通行业不一样,进项发票缺乏,进项不能及时的抵扣销项。实际操作中,很多公司会选择差额计税的方法,因为这种方法可以为公司少交部分税,减轻公司税负担。但差额计税的发放,需注意开发票,报税,以及一些日常工作差异性处理的问题。部分劳务派遣公司不能较好的区分派遣到每个用工单位的劳动者名单,这样就牵扯到了人员、工资的统计问题;内蒙古劳务派遣银行回单,明细乱;容易出现工作问题。即便是劳务派遣,依然会牵扯到各类税种政策,如何有效管理各项费用支出,计算工资薪金呢?

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